МЕЖДУНАРОДНОЕ ПРАВО (последнее)
Государство и инвесторы. Опыт государственного регулирования инвестиционной деятельности в России
Актуальные публикации по вопросам международного права и международных отношений.
АВТОРЫ: А. В. Кирин, А. В. Хорошилова
ИСТОЧНИК: журнал "ПРАВО И ПОЛИТИКА" №11,2000
Непредвзято оценивая произошедшие за 10 лет суверенного существования Российской Федерации изменения в хозяйственных отношениях и системе законодательства, нельзя не обратить внимание на то, что по мере внедрения в современную российскую экономическую практику рыночной идеологии инвестиционная сфера становится все более заметным полем деятельности как для многочисленных, в том числе и совершенно новых для нас, субъектов хозяйствования, так и для государства, призванного регулировать и фиксировать в правовой форме изменения, происходящие в рассматриваемой сфере.
При этом решение задачи целенаправленного и крупномасштабного привлечения частных отечественных и иностранных инвестиций в российскую экономику, как показывает мировой опыт, может быть обеспечено только при соблюдении государством ряда необходимых условий, важнейшими из которых являются:
· отвечающая долгосрочным национальным интересам государственная инвестиционная политика, не подверженная сиюминутной политической конъюнктуре, волюнтаризму и непрофессиональному субъективизму при принятии решений по ее реализации или корректировке;
· разработанная на основе и во исполнение такой политики полноценная и непротиворечивая система законодательства, обеспечивающего стабильное и рассчитанное на многолетнюю перспективу регулирование правил работы на российском рынке для отечественных и иностранных инвесторов;
· наличие конкретного ограниченного числа субъектов – государственных органов, прежде всего на федеральном уровне (а еще лучше одного централизованного ведомства), с ясными и четко определенными полномочиями и обязанностями по формированию, координации и обеспечению этой инвестиционной политики.
На основании сложившейся зарубежной практики правовой режим инвестиционной деятельности во многом определяется принципами и характером взаимоотношений государства с инвесторами, обусловливающими либо преференциальный подход к деятельности иностранных инвесторов на национальной территории в ущерб отечественным инвесторам, либо подход, основанный на равенстве прав отечественных и зарубежных инвесторов, либо подход, носящий дискриминационный характер по отношению к иностранным инвесторам и предполагающий льготный режим для инвесторов отечественных.
Из названных вариантов отношений государства с инвесторами в Российской Федерации с 1994 г. возобладал преимущественно принцип равенства в регламентации прав отечественных и зарубежных инвесторов в их работе на российском рынке, хотя и с отдельными элементами дискриминации в отношении экспансии иностранного капитала в некоторые отрасли национальной экономики.
Не давая оценки политической и экономической целесообразности и оправданности такого выбора, справедливости ради следует отметить, что с этого времени достаточно последовательно формировалась адекватная избранному подходу законодательная и подзаконная нормативная база, которую составляет в настоящее время целая система действующих (т. е. принятых в установленном порядке и вступивших в силу) законодательных и подзаконных актов, регулирующих правоотношения в инвестиционной сфере. Эту систему актов можно классифицировать по двум основным группам.
Первую группу составляют комплексные законодательные и подзаконные акты, носящие универсальный характер и устанавливающие основные принципы и общие положения правового регулирования деятельности на территории Российской Федерации отечественных и зарубежных инвесторов наряду с другими субъектами хозяйственной деятельности либо комплексно регулирующие правоотношения в отдельных сферах экономики и составляющие отдельные отрасли или подотрасли российского законодательства.
К таким актам относятся Гражданский кодекс Российской Федерации, законодательные акты в сфере приватизации, Федеральные законы “Об акционерных обществах” и “Об обществах с ограниченной ответственностью”, система отраслевых актов налогового законодательства, Федеральные законы “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”, “О валютном регулировании и валютном контроле”, Таможенный кодекс и иные акты таможенного законодательства, Федеральные законы “О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках”, “О естественных монополиях”, Закон Российской Федерации “О недрах” и некоторые другие законодательные акты, а также правовые акты Президента Российской Федерации (например, указы “О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации”, “Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации” и др.), правовые акты Правительства Российской Федерации (например, постановления о порядке лицензирования отдельных видов деятельности, о ввозных таможенных тарифах и т.д.), некоторые акты Центрального банка Российской Федерации и отдельные нормативные акты федеральных органов исполнительной власти.
Вторую группу составляют предметные (или рамочные) законодательные и подзаконные акты, специально ориентированные на регламентацию правового режима собственно инвестиционной деятельности или ее конкретных организационных и правовых форм, легализованных в Российской Федерации.
К подобным актам относятся прежде всего закон РСФСР “Об инвестиционной деятельности”, Федеральный закон “Об инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений”, новая редакция Закона “Об иностранных инвестициях”, Федеральные законы “О рынке ценных бумаг”, “О лизинге”, “О соглашениях о разделе продукции”, “О защите конкуренции на рынке финансовых, услуг” и некоторые другие законодательные акты, а также правовые акты Президента Российской Федерации (например, указы “О совершенствовании работы с иностранными инвестициями”, “О дополнительных мерах по привлечению иностранных инвестиций в отрасли материального производства” и др.), правовые акты Правительства Российской Федерации (например, постановления “Об утверждении Положения о порядке заключения и реализации инвестиционных соглашений”, “О порядке определения продукции, импортируемой предприятиями с иностранными инвестициями для собственных нужд” и др.) и отдельные ведомственные нормативные акты Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, Государственного таможенного комитета и т.д.
Все эти акты содержат нормы различных отраслей права и регулируют различные по своему характеру правоотношения в инвестиционной сфере. При этом необходимо учитывать, что взаимоотношения хозяйствующих субъектов между собой в рамках инвестиционной деятельности и взаимоотношения государства с субъектами инвестиционной деятельности носят принципиально различный правовой характер. Если в первом случае речь идет о юридически равноправных сторонах имущественных (горизонтальных) отношений, регламентируемых исключительно гражданским законодательством, то во втором случае ситуация совершенно иная.
В силу объективно присущей государству регулирующей роли отношения финансовых, налоговых, таможенных и иных органов с субъектами инвестиционной деятельности носят преимущественно властный характер и могут быть определены как публично-правовые (вертикальные) правоотношения. Регламентируются они, как правило, нормами административного и финансового права, реализующими в одностороннем порядке государственные властно-распорядительные и властно-имущественные полномочия по регулированию деятельности всех субъектов и участников деятельности в инвестиционной сфере. Вместе с тем в последние годы получили развитие в Российской Федерации также и практически забытые за советский период договорные, частноправовые по своей юридической сути, формы взаимоотношений государства с субъектами инвестиционной деятельности, особенно в сфере недропользования (примером тому могут служить законодательно введенные в 1995 г. правила раздела продукции в инвестиционных соглашениях по разработке полезных ископаемых).
Нельзя не отметить в этой связи и еще один момент. На основании сравнительного анализа правового режима инвестиционной деятельности, характерного для национального законодательства и правоприменительной практики США, Канады, Японии и западноевропейских стран, с одной стороны, и сегодняшней Российской Федерации — с другой, следует признать, что критикуемое многими зарубежными (а еще больше нашими, отечественными) экспертами и прессой современное российское законодательство во многих своих положениях в значительной мере схоже с положениями законодательных актов названных и многих других стран и уж во всяком случае не может и не должно рассматриваться как ущербное или драконовское по отношению к тем же иностранным инвесторам.
Подобное утверждение основано на результатах исследования зарубежного опыта и оценки правового режима инвестиционной деятельности по единым обобщающим критериям, таким, как:
· наличие или отсутствие официально провозглашенной и стабильной государственной инвестиционной политики;
· наличие или отсутствие целостного инвестиционного законодательства;
· режим и порядок ввоза и вывоза капитала (свободный или ограниченный);
· наличие или отсутствие налоговых льгот и преференций для инвесторов;
· наличие или отсутствие льгот в национальном таможенном режиме;
· наличие или отсутствие стимулов и гарантий, поощряющих отечественные и зарубежные инвестиции в отдельные отрасли экономики;
· наличие или отсутствие стимулов для работы иностранных инвесторов на внутреннем рынке;
· наличие или отсутствие ограничений на размер иностранных инвестиций в национальные предприятия и возможный контроль над ними;
· наличие или отсутствие ограничений на занятие иностранным инвестором или его официальными представителями руководящих должностей в составе органов управления этих предприятий, а также другие, более частные, критерии.
Как было отмечено, стабильность правового регулирования инвестиционной деятельности вообще и правового режима иностранных инвестиций в частности во многом обусловлена ясностью и стабильностью реализуемой властями данной страны государственной инвестиционной политики, разработкой, осуществлением, координацией и контролем за реализацией которой должен кто-то предметно и на профессиональной основе заниматься.
Исходя из мировой практики организации привлечения инвестиций в национальную экономику, государство помимо создания четкой и стабильной законодательной базы формирует и соответствующую систему государственного регулирования инвестиционной деятельности в лице специально уполномоченных органов, прежде всего в структуре исполнительной власти. Анализ действующих законодательных и подзаконных актов и сложившейся практики позволяет определить совокупность таких органов в Российской Федерации, а также выявить и систематизировать функции, осуществляемые ими сегодня на государственном (прежде всего федеральном) уровне в сфере регулирования и контроля инвестиционной деятельности.
Так, функции государственной легализации и регистрации инвестиций и субъектов инвестиционной деятельности возложены одновременно на Министерство финансов, Центральный банк, Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, Государственную регистрационную палату при Министерстве юстиции, Российский фонд федерального имущества, Государственный таможенный комитет и ряд других федеральных и региональных органов.
Функции общеэкономического и внешнеторгового государственного регулирования в инвестиционной сфере осуществляют реорганизованное Министерство экономического развития и торговли (ранее эти функции выполнялись министерствами экономики и внешнеэкономических связей) и Государственный таможенный комитет.
Функции финансово-кредитного и валютного регулирования и контроля в рассматриваемой сфере выполняют опять-таки Министерство финансов, Центральный банк, Министерство экономического развития и торговли и органы валютного контроля.
Функции фискально-налогового государственного регулирования и контроля в отношении субъектов инвестиционной деятельности отнесены к ведению Министерства по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции и опять-таки Государственного таможенного комитета и органов валютного контроля.
Функции государственного регулирования инвестиционной деятельности на фондовом рынке и в сфере приватизации осуществляет также целая группа ведомств, среди которых Министерство по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, Министерство имущественных отношений, Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству, а также Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг и Российский фонд федерального имущества.
Таким образом, в настоящее время названные функции государственного регулирования, координации и контроля инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации размыты и рассредоточены между многими федеральными министерствами, ведомствами и учреждениями, каждое из которых реализует их в пределах своей предметной компетенции и по своим направлениям. Зачастую выполняемые этими органами функции либо им не свойственны, либо дублируются другими органами и государственными учреждениями. В результате за формирование и реализацию общегосударственной инвестиционной политики до сих пор ни один из федеральных органов исполнительной власти не отвечает.
Объясняется это тем, что в России не было соблюдено в должной мере главное из названных выше условий — долгосрочная политика государства в инвестиционной сфере до сих пор Правительством Российской Федерации официально так и не сформулирована. При отсутствии же объявленных и гарантированных государством, хотя бы на несколько лет вперед, четких и ясных “правил игры” с отечественными и иностранными инвесторами, серьезного притока крупномасштабных частных капиталовложений в российскую экономику ожидать не приходится.
ИСТОЧНИК: журнал "ПРАВО И ПОЛИТИКА" №11,2000
Непредвзято оценивая произошедшие за 10 лет суверенного существования Российской Федерации изменения в хозяйственных отношениях и системе законодательства, нельзя не обратить внимание на то, что по мере внедрения в современную российскую экономическую практику рыночной идеологии инвестиционная сфера становится все более заметным полем деятельности как для многочисленных, в том числе и совершенно новых для нас, субъектов хозяйствования, так и для государства, призванного регулировать и фиксировать в правовой форме изменения, происходящие в рассматриваемой сфере.
При этом решение задачи целенаправленного и крупномасштабного привлечения частных отечественных и иностранных инвестиций в российскую экономику, как показывает мировой опыт, может быть обеспечено только при соблюдении государством ряда необходимых условий, важнейшими из которых являются:
· отвечающая долгосрочным национальным интересам государственная инвестиционная политика, не подверженная сиюминутной политической конъюнктуре, волюнтаризму и непрофессиональному субъективизму при принятии решений по ее реализации или корректировке;
· разработанная на основе и во исполнение такой политики полноценная и непротиворечивая система законодательства, обеспечивающего стабильное и рассчитанное на многолетнюю перспективу регулирование правил работы на российском рынке для отечественных и иностранных инвесторов;
· наличие конкретного ограниченного числа субъектов – государственных органов, прежде всего на федеральном уровне (а еще лучше одного централизованного ведомства), с ясными и четко определенными полномочиями и обязанностями по формированию, координации и обеспечению этой инвестиционной политики.
На основании сложившейся зарубежной практики правовой режим инвестиционной деятельности во многом определяется принципами и характером взаимоотношений государства с инвесторами, обусловливающими либо преференциальный подход к деятельности иностранных инвесторов на национальной территории в ущерб отечественным инвесторам, либо подход, основанный на равенстве прав отечественных и зарубежных инвесторов, либо подход, носящий дискриминационный характер по отношению к иностранным инвесторам и предполагающий льготный режим для инвесторов отечественных.
Из названных вариантов отношений государства с инвесторами в Российской Федерации с 1994 г. возобладал преимущественно принцип равенства в регламентации прав отечественных и зарубежных инвесторов в их работе на российском рынке, хотя и с отдельными элементами дискриминации в отношении экспансии иностранного капитала в некоторые отрасли национальной экономики.
Не давая оценки политической и экономической целесообразности и оправданности такого выбора, справедливости ради следует отметить, что с этого времени достаточно последовательно формировалась адекватная избранному подходу законодательная и подзаконная нормативная база, которую составляет в настоящее время целая система действующих (т. е. принятых в установленном порядке и вступивших в силу) законодательных и подзаконных актов, регулирующих правоотношения в инвестиционной сфере. Эту систему актов можно классифицировать по двум основным группам.
Первую группу составляют комплексные законодательные и подзаконные акты, носящие универсальный характер и устанавливающие основные принципы и общие положения правового регулирования деятельности на территории Российской Федерации отечественных и зарубежных инвесторов наряду с другими субъектами хозяйственной деятельности либо комплексно регулирующие правоотношения в отдельных сферах экономики и составляющие отдельные отрасли или подотрасли российского законодательства.
К таким актам относятся Гражданский кодекс Российской Федерации, законодательные акты в сфере приватизации, Федеральные законы “Об акционерных обществах” и “Об обществах с ограниченной ответственностью”, система отраслевых актов налогового законодательства, Федеральные законы “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”, “О валютном регулировании и валютном контроле”, Таможенный кодекс и иные акты таможенного законодательства, Федеральные законы “О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках”, “О естественных монополиях”, Закон Российской Федерации “О недрах” и некоторые другие законодательные акты, а также правовые акты Президента Российской Федерации (например, указы “О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации”, “Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации” и др.), правовые акты Правительства Российской Федерации (например, постановления о порядке лицензирования отдельных видов деятельности, о ввозных таможенных тарифах и т.д.), некоторые акты Центрального банка Российской Федерации и отдельные нормативные акты федеральных органов исполнительной власти.
Вторую группу составляют предметные (или рамочные) законодательные и подзаконные акты, специально ориентированные на регламентацию правового режима собственно инвестиционной деятельности или ее конкретных организационных и правовых форм, легализованных в Российской Федерации.
К подобным актам относятся прежде всего закон РСФСР “Об инвестиционной деятельности”, Федеральный закон “Об инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений”, новая редакция Закона “Об иностранных инвестициях”, Федеральные законы “О рынке ценных бумаг”, “О лизинге”, “О соглашениях о разделе продукции”, “О защите конкуренции на рынке финансовых, услуг” и некоторые другие законодательные акты, а также правовые акты Президента Российской Федерации (например, указы “О совершенствовании работы с иностранными инвестициями”, “О дополнительных мерах по привлечению иностранных инвестиций в отрасли материального производства” и др.), правовые акты Правительства Российской Федерации (например, постановления “Об утверждении Положения о порядке заключения и реализации инвестиционных соглашений”, “О порядке определения продукции, импортируемой предприятиями с иностранными инвестициями для собственных нужд” и др.) и отдельные ведомственные нормативные акты Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, Государственного таможенного комитета и т.д.
Все эти акты содержат нормы различных отраслей права и регулируют различные по своему характеру правоотношения в инвестиционной сфере. При этом необходимо учитывать, что взаимоотношения хозяйствующих субъектов между собой в рамках инвестиционной деятельности и взаимоотношения государства с субъектами инвестиционной деятельности носят принципиально различный правовой характер. Если в первом случае речь идет о юридически равноправных сторонах имущественных (горизонтальных) отношений, регламентируемых исключительно гражданским законодательством, то во втором случае ситуация совершенно иная.
В силу объективно присущей государству регулирующей роли отношения финансовых, налоговых, таможенных и иных органов с субъектами инвестиционной деятельности носят преимущественно властный характер и могут быть определены как публично-правовые (вертикальные) правоотношения. Регламентируются они, как правило, нормами административного и финансового права, реализующими в одностороннем порядке государственные властно-распорядительные и властно-имущественные полномочия по регулированию деятельности всех субъектов и участников деятельности в инвестиционной сфере. Вместе с тем в последние годы получили развитие в Российской Федерации также и практически забытые за советский период договорные, частноправовые по своей юридической сути, формы взаимоотношений государства с субъектами инвестиционной деятельности, особенно в сфере недропользования (примером тому могут служить законодательно введенные в 1995 г. правила раздела продукции в инвестиционных соглашениях по разработке полезных ископаемых).
Нельзя не отметить в этой связи и еще один момент. На основании сравнительного анализа правового режима инвестиционной деятельности, характерного для национального законодательства и правоприменительной практики США, Канады, Японии и западноевропейских стран, с одной стороны, и сегодняшней Российской Федерации — с другой, следует признать, что критикуемое многими зарубежными (а еще больше нашими, отечественными) экспертами и прессой современное российское законодательство во многих своих положениях в значительной мере схоже с положениями законодательных актов названных и многих других стран и уж во всяком случае не может и не должно рассматриваться как ущербное или драконовское по отношению к тем же иностранным инвесторам.
Подобное утверждение основано на результатах исследования зарубежного опыта и оценки правового режима инвестиционной деятельности по единым обобщающим критериям, таким, как:
· наличие или отсутствие официально провозглашенной и стабильной государственной инвестиционной политики;
· наличие или отсутствие целостного инвестиционного законодательства;
· режим и порядок ввоза и вывоза капитала (свободный или ограниченный);
· наличие или отсутствие налоговых льгот и преференций для инвесторов;
· наличие или отсутствие льгот в национальном таможенном режиме;
· наличие или отсутствие стимулов и гарантий, поощряющих отечественные и зарубежные инвестиции в отдельные отрасли экономики;
· наличие или отсутствие стимулов для работы иностранных инвесторов на внутреннем рынке;
· наличие или отсутствие ограничений на размер иностранных инвестиций в национальные предприятия и возможный контроль над ними;
· наличие или отсутствие ограничений на занятие иностранным инвестором или его официальными представителями руководящих должностей в составе органов управления этих предприятий, а также другие, более частные, критерии.
Как было отмечено, стабильность правового регулирования инвестиционной деятельности вообще и правового режима иностранных инвестиций в частности во многом обусловлена ясностью и стабильностью реализуемой властями данной страны государственной инвестиционной политики, разработкой, осуществлением, координацией и контролем за реализацией которой должен кто-то предметно и на профессиональной основе заниматься.
Исходя из мировой практики организации привлечения инвестиций в национальную экономику, государство помимо создания четкой и стабильной законодательной базы формирует и соответствующую систему государственного регулирования инвестиционной деятельности в лице специально уполномоченных органов, прежде всего в структуре исполнительной власти. Анализ действующих законодательных и подзаконных актов и сложившейся практики позволяет определить совокупность таких органов в Российской Федерации, а также выявить и систематизировать функции, осуществляемые ими сегодня на государственном (прежде всего федеральном) уровне в сфере регулирования и контроля инвестиционной деятельности.
Так, функции государственной легализации и регистрации инвестиций и субъектов инвестиционной деятельности возложены одновременно на Министерство финансов, Центральный банк, Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, Государственную регистрационную палату при Министерстве юстиции, Российский фонд федерального имущества, Государственный таможенный комитет и ряд других федеральных и региональных органов.
Функции общеэкономического и внешнеторгового государственного регулирования в инвестиционной сфере осуществляют реорганизованное Министерство экономического развития и торговли (ранее эти функции выполнялись министерствами экономики и внешнеэкономических связей) и Государственный таможенный комитет.
Функции финансово-кредитного и валютного регулирования и контроля в рассматриваемой сфере выполняют опять-таки Министерство финансов, Центральный банк, Министерство экономического развития и торговли и органы валютного контроля.
Функции фискально-налогового государственного регулирования и контроля в отношении субъектов инвестиционной деятельности отнесены к ведению Министерства по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции и опять-таки Государственного таможенного комитета и органов валютного контроля.
Функции государственного регулирования инвестиционной деятельности на фондовом рынке и в сфере приватизации осуществляет также целая группа ведомств, среди которых Министерство по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, Министерство имущественных отношений, Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству, а также Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг и Российский фонд федерального имущества.
Таким образом, в настоящее время названные функции государственного регулирования, координации и контроля инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации размыты и рассредоточены между многими федеральными министерствами, ведомствами и учреждениями, каждое из которых реализует их в пределах своей предметной компетенции и по своим направлениям. Зачастую выполняемые этими органами функции либо им не свойственны, либо дублируются другими органами и государственными учреждениями. В результате за формирование и реализацию общегосударственной инвестиционной политики до сих пор ни один из федеральных органов исполнительной власти не отвечает.
Объясняется это тем, что в России не было соблюдено в должной мере главное из названных выше условий — долгосрочная политика государства в инвестиционной сфере до сих пор Правительством Российской Федерации официально так и не сформулирована. При отсутствии же объявленных и гарантированных государством, хотя бы на несколько лет вперед, четких и ясных “правил игры” с отечественными и иностранными инвесторами, серьезного притока крупномасштабных частных капиталовложений в российскую экономику ожидать не приходится.
Опубликовано 23 сентября 2004 года
Новые статьи на library.by:
МЕЖДУНАРОДНОЕ ПРАВО:
Комментируем публикацию: Государство и инвесторы. Опыт государственного регулирования инвестиционной деятельности в России
подняться наверх ↑
ССЫЛКИ ДЛЯ СПИСКА ЛИТЕРАТУРЫ
По стандарту ВАК Республики Беларусь
Стандарт используется в белорусских учебных заведениях различного типа.
По ГОСТу Российской Федерации
Для образовательных и научно-исследовательских учреждений РФ
Прямой URL на данную страницу для блога или сайта
Полностью готовые для научного цитирования ссылки. Вставьте их в статью, исследование, реферат, курсой или дипломный проект, чтобы сослаться на данную публикацию №1095952475 в базе LIBRARY.BY.
подняться наверх ↑
ПАРТНЁРЫ БИБЛИОТЕКИ рекомендуем!
подняться наверх ↑
ОБРАТНО В РУБРИКУ?
Уважаемый читатель! Подписывайтесь на LIBRARY.BY в VKновости, VKтрансляция и Одноклассниках, чтобы быстро узнавать о событиях онлайн библиотеки.
Добавить статью
Обнародовать свои произведения
Редактировать работы
Для действующих авторов
Зарегистрироваться
Доступ к модулю публикаций