страховое дело

1 Понятие и классификация личного страхования
В страховой литературе личное страхование представляет собой одну из отраслей страхования, где в качес¬тве объектов страховой защиты выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. По общему правилу в сферу лично¬го страхования относят страхование здоровья. В зарубежной практике личное страхование — это один из четырех классов страхования, который включает все виды страхования, связан¬ные с вероятными событиями в жизни человека (рождением, смертью, совершеннолетием, регистрацией брака, травмой, увечьем, дожитием до определенного возраста и др.).
Договор личного страхования представляет собой граждан¬ско-правовую сделку, на основании которой страховщик обязу¬ется посредством получения им страховых взносов при наступ¬лении страхового случая возместить в указанные сроки нане¬сенный ущерб жизни, здоровью или произвести выплату стра¬хового обеспечения, капитала, ренты, осуществить другие вып¬латы, предусмотренные договором. Следует подчеркнуть, что жизнь или смерть человека как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попы¬таться предотвратить те материальные трудности, которые воз¬никают в случае смерти или инвалидности. Должна существо¬вать определенная связь между возможными потерями застра¬хованного и страховым обеспечением, по сути не являющимся стоимостью реально нанесенного ущерба жизни и здоровью че-ловека. В договоре личного страхования страховые суммы оп¬ределяются в соответствии с желанием страхователя и исходя из его материальных возможностей.
Договор личного страхования может быть обязательным (в силу закона) или добровольным (как взаимное волеизъявление страхователя и страховщика), долгосрочным или краткосроч¬ным. Некоторые виды личного страхования, например, страхо¬вание жизни, могут быть особо продолжительными, иногда рас¬считанными на всю жизнь застрахованного. При страховании имущества длительность действия договора, как правило, один год, возможно его ежегодное возобновление и расторжение лю¬бой из сторон в соответствующей форме. Договоры страхования жизни, пенсий и ряд других заключаются обычно на длитель¬ный срок, в течение которого страховщик не имеет права рас¬торгнуть контракт.
Классификация личного страхования производится по раз¬личным критериям. По объему риска выделяют: страхование на случай дожития или смерти; страхование на случай инва¬лидности или недееспособности; страхование медицинских рас¬ходов.
По виду личного страхования принято различать страхова¬ние жизни и страхование от несчастных случаев.
По количеству лиц, указанных в договоре, выделяется ин¬дивидуальное страхование (страхователем выступает отдельно взятое физическое лицо) и коллективное (страхователи или зас¬трахованные — группа физических лиц).
По длительности страховой защиты различают: страхова¬ние краткосрочное (менее одного года); среднесрочное (от одно¬го до пяти лет); долгосрочное (свыше шести лет).
По форме выплаты страхового обеспечения — с единовре¬менной выплатой или с выплатой в форме ренты.
По форме уплаты страховых взносов выделяют страхование с уплатой единовременных взносов; с ежегодной уплатой взно¬сов; с ежемесячной уплатой взносов.
- Страхование жизни:
Страхование жизни является подотраслью личного страхова¬ния. В данном случае ответственность страховщика заключается в выплате определенной денежной суммы при дожитии застра¬хованного до определенного срока или в случае его смерти. Опе¬рации страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. В этом состоит его отличие от страхования от несчастных случаев и имущественного, при котором договоры действуют, как прави¬ло, один год. На факт дожития, также как и на факт смерти зас-трахованного, распространяется понятие страхового риска как показателя вероятности наступления страхового случая.
Долгосрочность операций и изменение степени страхового риска в зависимости от возраста застрахованного на протяже¬нии срока действия договора обусловили своеобразие построе¬ния финансовых основ страхования жизни. В данном случае взносы страхователей исчисляются на базе теории актуарных расчетов. Кроме того, поскольку с момента уплаты взносов до выплаты страхового обеспечения проходит длительный период, взносы страхователей аккумулируются страховщиками в специальном резерве, который является одним из важнейших ис¬точников инвестиционных ресурсов страховых компаний.
В отечественной практике наибольшее распространение по¬лучило страхование жизни:
- смешанное;
- дополнительной пенсии;
- детей;
- к бракосочетанию (свадебное);
- пожизненное на случай смерти и ряд других.
Здесь комбинируются различные виды страховой ответ¬ственности. В первых четырех преобладает ответственность по дожитию, но условия предусматривают и выплаты по случаю смерти и утраты трудоспособности в результате травмы и неко¬торых заболеваний.
Классическим видом страхования является страхование на случай смерти. Оно может быть временным (срочным) или по¬жизненным. Может существовать только страхование на дожи¬тие, когда страховое обеспечение выплачивается при достиже¬нии застрахованным определенного возраста. К данному виду относится и страхование до определенного срока, когда страхо¬вое обеспечение выплачивается по истечении обусловленного договором страхования срока независимо от того, доживет ли до этого момента страхователь. Однако в чистом виде страхова¬ние на дожитие и до определенного срока встречается редко. На практике указанные разновидности объединяются со страхова¬нием на случай смерти.
Договор страхования жизни регулирует права и обязанности страхователя, страховщика, а также застрахован¬ного и выгодоприобретателя. В большинстве операций по стра¬хованию страхователь и застрахованный являются одним и тем же лицом. В тех случаях, когда совпадения не происходит, зас¬трахованный должен подписать полис при страховании на слу¬чай смерти, подтверждая письменно свое согласие на заключе¬ние договора о страховании его собственной жизни.
Основным фактором отбора рисков является состояние здо¬ровья застрахованного. Существуют и другие факторы, кото¬рые принимаются во внимание страховщиком при отборе рис¬ков: профессия, материальные средства, которыми располагает будущий страхователь, и др.
Отбор рисков при страховании жизни может осуществлять¬ся различными способами: на основании заявления о состоянии здоровья либо медицинского осмотра (освидетельствования) бу¬дущего застрахованного. Подобный подход позволяет страховщику с большей степенью достоверности оценить степень риска и принять решение о заключении договора страхования.
Договоры страхования жизни могут заключаться с юриди¬ческими лицами любой организационно-правовой формы за счет их средств, а также с физическими лицами. Согласно дей¬ствующему законодательству срок действия договора не может быть менее трех лет.
Объектом страхования является страховой риск, связанный со смертью застрахованного, полученной им трав¬мой или установлением инвалидности.
К страховым случаям по договорам страхования жизни от¬носятся:
- Окончание срока страхования: страховщик выплачивает страховое обеспечение при дожитии застрахованного до послед¬него дня действия договора страхования. Это значит, что на день окончания срока страхования договор должен быть опла¬чен полностью страховыми взносами. Право на получение стра¬хового обеспечения наступает на следующий день после окончания срока страхования. При этом полная страховая сумма вып-лачивается независимо от полученного застрахованным в пери¬од действия договора страхового обеспечения за последствия происшедшего несчастного случая.
Травма, полученная застрахованным в результате несчас¬тного случая, если это условие предусмотрено при заключении договора. Если в период действия договора с застрахованным произошел несчастный случай, повлекший за собой оговорен¬ные последствия, связанные с получением травматических или иных повреждений организма, то выплачивается полная стра¬ховая сумма или ее часть, соответствующая степени потери здо¬ровья. Размер подлежащего выплате страхового обеспечения составляет определенный процент от страховой суммы, на кото¬рую заключен договор страхования, и зависит от степени тя¬жести травмы. Потеря здоровья, имевшая место у страхователя до несчастного случая, не учитывается. Следует отметить, что страховщик устанавливает согласно законодательству срок ис¬ковой давности для обращения страхователя по поводу выпла¬ты страхового обеспечения за потерю здоровья от несчастного случая. Ухудшение состояния здоровья застрахованного, нас¬тупившее по истечении указанного срока, не учитывается. Ос¬нованием для подтверждения факта несчастного случая и опре¬деления его последствий служит справка лечебного учрежде¬ния, которое оказывало застрахованному первую медицинскую помощь и где он лечился в дальнейшем. В отдельных случаях застрахованный проходит врачебное освидетельствование пос¬ле несчастного случая у врача — эксперта страховщика.
- Смерть застрахованного в период действия договора. Поскольку договоры страхования заключаются без предвари¬тельного врачебного освидетельствования застрахованных и без определения медицинских противопоказаний для приема на страхование (за исключением инвалидов 1-й и 2-й группы), то страховщик ограничивает страховую ответственность по случаям смерти от болезней в начальный период страхования. Это касается смерти, например, от злокачественного (онколо¬гического) заболевания или заболевания сердечнососудистой системы.
В течение всего срока страхования действуют санкции, свя¬занные со смертью, получением застрахованным травмы или инвалидности: в связи с управлением в состоянии алкогольно¬го, наркотического или токсического опьянения любым само¬ходным транспортным средством; при совершении действий, в которых следственными органами или судом установлены при-знаки умышленного преступления, а также в ряде других слу¬чаев. Страховое законодательство особо выделяет случаи, когда страховое обеспечение не подлежит выплате страхователю.
Договоры заключаются по соглашению сторон на любые страховые суммы. Их размеры на практике регулируются мате¬риальными возможностями страхователей, поскольку чем вы¬ше страховая сумма, тем больше величина страхового взноса. Правилами страхования ограничивается только минимальный размер страховой суммы.
Размер страхового взноса находится в зависимос¬ти от возраста страхователя, срока страхования и страховой суммы. Страховые тарифы устанавливаются с единицы страхо¬вой суммы в прямой зависимости от возраста страхователя на день заключения договора (чем старше возраст, тем выше раз¬мер тарифа) и в обратной зависимости от срока страхования.
При единовременной уплате взносов за весь срок страхова¬ния их размер устанавливается по пониженному тарифу. При страховании с условием выплаты страхового обеспечения за травмы размер страхового взноса увеличивается.
Страховые взносы должны уплачиваться вперед за каждый год, полугодие и квартал действия договора страхования жиз¬ни. По усмотрению страховщика они могут уплачиваться и по месяцам.
Договор страхования заключается на основании подписанного страхователем заявления установленной формы.
При заключении договоров с уплатой взносов за счет собствен¬ных средств предприятия страхование оформляется письмен¬ным типовым договором, который подписывается руководите¬лями и заверяется печатями предприятия и страховщика. К до¬говору прилагается список застрахованных лиц с указанием их фамилии, имени и отчества, а также лиц, назначенных для по¬лучения страхового обеспечения в случае смерти.
Договор вступает силу в момент уплаты взноса или первой его части. При неуплате очередных взносов действие договора страхования прекращается. Кроме того, страхователь имеет право, подав письменное заявление, досрочно прекратить дого¬вор страхования и получить взносы в размере выкупной суммы, которая определяется страховщиком на основании специально¬го расчета. На практике к подлежащей выплате сумме уплачен¬ных взносов дополнительно выплачивается установленная до¬говором компенсация пропорционально полным годам и меся¬цам действия договора. Компенсация выплачивается и в случае смерти застрахованного, если договор оплачен и действовал не менее установленного периода времени.
По окончании срока страхования страховщик выплачивает страховое обеспечение, обусловленное договором, а также ком¬пенсацию. В практике Белгосстраха, например, компенсация выплачивается каждые три месяца на уровне не ниже процен¬тной ставки АСБ "Беларусбанк" по вкладам населения до вос¬требования. Кроме того, по окончании каждого года страхов¬щик выплачивает страхователю также инвестиционный доход, размер которого зависит от доходности собственных инвести¬ций страховой организации.
По договорам смешанного страхования жизни, где страхо¬вым случаем является окончание срока страхования, травма и смерть застрахованного в период действия договора, по оконча¬нии срока его действия выплачивается наряду с полной страхо¬вой суммой по договору также и бонус, то есть определенный процент на сумму внесенных страховых взносов. Фактически бонус представляет собой часть инвестиционного дохода, полу¬ченного страховщиком от использования временно свободных средств по каналам инвестиционной деятельности.
Практика отечественного страхового рынка свидетельствует о крайне низком уровне развития страхования жизни на совре¬менном этапе в связи с непрекращающимися инфляционными процессами, отсутствием соответствующей инфраструктуры, должной поддержки данной сферы со стороны государства че¬рез налоговый механизм, инвестиционную деятельность и т.д.
Незначительным является удельный вес поступлений стра¬ховых взносов по страхованию жизни в общем объеме поступле¬ний страховых взносов по республике в целом (около 10%). Оп¬ределенное развитие имеет лишь коллективное страхование жизни и пенсий за счет средств предприятий, поскольку сущес¬твует возможность отнесения взносов по указанным видам страхования в определенном размере на себестоимость продук¬ции.
- Страхование детей и к бракосочетанию:
Как уже отмечалось, к страхованию жизни относятся и дру¬гие виды страховых операций: страхование детей, к бракосоче¬танию (свадебное), пенсионное и ряд других. Проведение каж¬дого из них построено на тех же принципах, которые были из¬ложены выше при рассмотрении соответствующих условий страхования жизни. Вместе с тем указанные виды страхования имеют и существенную специфику в организации.
При страховании детей страхователями и застрахованны¬ми являются разные лица. В качестве страхователей выступа¬ют родители, другие родственники ребенка, а в качестве застра¬хованных — дети. Возраст страхователя и состояние его здо¬ровья не влияют на заключение договора. В пользу одного ре¬бенка может быть заключено несколько договоров одним или разными страхователями. Условия страхования не требуют до-кументального подтверждения степени родства страхователя по отношению к ребенку.
На страхование принимаются дети в возрасте со дня рожде¬ния до обусловленного договором возраста (традиционно до 15-ти лет), независимо от состояния их здоровья. Возраст за¬страхованного ребенка определяется в полных годах, а для это¬го неполный год (месяцы и дни) округляется до полного следу¬ющего года.
В условиях страхования приоритетное значение имеет вы¬плата страхового обеспечения в связи с окончанием срока стра¬хования. Право на его получение наступает на следующий день после окончания договора независимо от выплат в связи с поте¬рей здоровья застрахованного ребенка от несчастного случая, происшедшего в период страхования.
Поскольку страхователи и застрахованные — разные лица, то условия страхования предусматривают выплату соответству¬ющих сумм при наступлении смерти и страхователя, и застра¬хованного. Договор остается в силе и в том случае, когда после смерти страхователя кто-либо из родственников ребенка будет продолжать уплату взносов. На практике в связи со смертью застрахованного ребенка страхователю выплачивается страхо¬вое обеспечение, обусловленное договором, а также установлен¬ная договором компенсация на сумму уплаченных страховых взносов в зависимости от периодичности их уплаты.
По окончании срока страхования выплачивается страховое обеспечение и соответствующая компенсация ребенку, в пользу которого был заключен договор страхования, или страхователю.
В течение всего срока страхования действует ограничение страховой ответственности по случаям смерти застрахованного в связи с совершением им умышленного преступления и неко¬торых других оговоренных противоправных действий. Следует подчеркнуть, что срок страхования связан с дожитием застра¬хованным ребенком до установленного (обычно 18-летнего) воз¬раста и определяется как разница между установленным перио-дом и возрастом ребенка в полных годах на день заключения до¬говора.
Течение срока страхования, вступление договора в силу, окончание срока страхования аналогичны условиям, предус¬мотренным в страховании жизни. Аналогичными являются и процедура заключения договора, определение страховой сум¬мы, тарифа (в зависимости от возраста застрахованного ребенка и срока страхования) и другие условия договора.
Страхование к бракосочетанию представляет собой вари¬ант страхования детей с условием выплаты страхового обеспе¬чения в связи с дожитием застрахованного до обусловленного события — вступления в брак. Свадебное страхование гаранти¬рует застрахованному получение страхового обеспечения к оп¬ределенному договором сроку даже в том случае, если в период страхования будет прекращена уплата страховых взносов в свя¬зи со смертью страхователя. Возраст страхователя учитывается при заключении договора страхования, поскольку имеет реша¬ющее значение при определении размера страхового взноса. На практике, например, возраст страхователя при страховании к бракосочетанию может устанавливаться от 18-ти до 62-х лет с таким расчетом, чтобы на день окончания срока страхования ему было не более 65-ти лет. Кроме того, если страхователь яв-ляется инвалидом 1-й группы, то договор страхования к брако¬сочетанию с ним не заключается.
На страхование принимаются дети со дня рождения и до обусловленного договором возраста (традиционно до 15-ти лет).
- Страхование от несчастных случаев:
Страхование от несчастных случаев является подотраслью личного страхования, предусматривает выплату страхового обеспечения (полностью или частично) в связи с наступлением неблагоприятных явлений — несчастных случаев (или их пос¬ледствий), связанных с жизнью и здоровьем страхователя (зас¬трахованного). К их числу относятся:
- травма;
- инвалидность;
- смерть;
- случайное острое отравление;
- случайные переломы и др.
Страхование может проводиться с условием выплаты стра¬хового обеспечения за последствия только производственного несчастного случая, а также с условием выплаты за послед¬ствия и производственных, и бытовых несчастных случаев.
Страхование от несчастных случаев является в основном краткосрочным, заключается на период до года с единовремен¬ной уплатой взносов, проводится в индивидуальной и коллек¬тивной формах. Источником уплаты страховых взносов могут быть личные доходы граждан или средства предприятий и орга¬низаций.
Страховые отношения между страховщиком и страховате¬лем могут осуществляться на добровольной и обязательной ос¬нове. Преимущественной является добровольная форма.
Страхование от несчастных случаев построено на тех же принципах, которые были изложены при рассмотрении соот¬ветствующих условий страхования жизни. Важнейшей особен¬ностью является ограничение объема страховой ответственнос¬ти оговоренными последствиями несчастного случая, проис¬шедшего с застрахованным в период страхования.
Страховое обеспечение подлежит выплате, если в результа¬те несчастного случая в период страхования наступит потеря здоровья или последует смерть застрахованного. Объем стра¬ховой ответственности в связи с потерей здоровья аналогичен соответствующей страховой ответственности по смешанному страхованию жизни. Действуют одинаковые перечень травма¬тических повреждений, случайных острых отравлений и при-равненных к несчастным случаям других событий, перечень санкций (не страховых случаев), а также срок исковой давнос¬ти, в течение которого может быть установлена степень потери здоровья.
Страховая ответственность на случай смерти несколько ши¬ре, чем ответственность, связанная с потерей здоровья от нес¬частного случая. Однако перечень не страховых событий в слу¬чае смерти аналогичен тому, который установлен для случаев потери здоровья.
При получении застрахованным травмы размер подлежаще¬го выплате страхового обеспечения определяется страховщиком в зависимости от степени ее тяжести. Все выплаты (за потерю здоровья и по случаю смерти) ограничиваются размером одной страховой суммы, на которую заключен договор страхования.
При установлении застрахованному лицу группы инвалид¬ности страховщик выплачивает единовременное пособие в уста¬новленных размерах от страховой суммы.
Выплата страхового обеспечения производится лицу, в пользу которого заключен договор страхования, на основании медицинских документов, документов следственных органов и т.п.
Размер страховой суммы определяется по согласо¬ванию между страховщиком и страхователем. На практике, например, заключаются договоры страхования на условиях выплаты страхового обеспечения (части его) с учетом роста ми¬нимальной зарплаты или курса доллара США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на день заключе¬ния договора. Основным критерием тарификации в страхова¬нии от несчастных случаев является профессия (степень про¬извол стенного риска), другие критерии лишь дополняют его (занятие спортом, вождение автомобиля, территориальный риск и др.). Каждый страховщик составляет на основе соответ¬ствующего класса риска список профессий, представляющих особую опасность по отношению к вероятности наступления несчастных случаев.
Порядок заключения договора страхования от несчастных случаев и уплаты взносов, а также причины отказа в выплате страхового обеспечения и прекращения договора и ряд других условий аналогичны тем, которые были рассмотрены в страхо¬вании жизни.
Как уже отмечалось, преимущественной является добро¬вольная форма страхования от несчастных случаев: индивиду¬альное страхование, страхование детей, коллективное страхо¬вание за счет средств юридических лиц и ряд других.
На практике проводятся и обязательные виды страхова¬ния, которые регламентированы соответствующими законода¬тельными актами Республики Беларусь. К ним следует отнес¬ти: личное страхование военнослужащих и военнообязанных, личное страхование лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, личное страхование ветеринарных специалистов государственной ветеринарной службы, личное страхование прокурорских работников, судей, работников го¬сударственной налоговой инспекции, служащих государ¬ственного аппарата, а также обязательное страхование пасса¬жиров.
Удельный вес обязательных видов личного страхования в общем объеме поступлений страховых взносов по республике в целом является незначительным и составляет около 5 % в об¬щем объеме поступлений страховых взносов по видам страхо¬вой деятельности.
Принципы организации обязательного личного страхова¬ния являются в основном одинаковыми практически для всех действующих видов. Определенную специфику имеет обяза¬тельное страхование пассажиров.
Обязательное личное страхование соответствующих катего¬рий работников проводится на случай смерти, ранения (конту¬зии), увечья, заболевания, полученных при исполнении слу¬жебных обязанностей.
Проведение этого страхования возлагается на Белорусскую государственную страховую организацию и осуществляется за счет средств республиканского бюджета; средств, поступаю¬щих на основании договоров от министерств, ведомств, иных источников финансирования, предусмотренных законода¬тельством.
Соответствующие постановления об обязательном страхова¬нии предусматривают, что страховые взносы по видам обяза¬тельного страхования, включая расходы органов государствен¬ного страхования на его проведение, должны ежеквартально перечисляться страхователями (Главной государственной нало¬говой инспекцией, Министерством внутренних дел и др.) на счет Белгосстраха.
По окончании квартала Белорусская государственная стра¬ховая организация готовит сведения о произведенных расходах по выплатам страховых обеспечений.
Страховые взносы, не использованные в текущем году на выплату страхового обеспечения, зачитываются в счет очеред¬ных взносов, а недостающие средства доплачиваются страхова¬телем.
Органы государственного страхования выплачивают страхо¬вое обеспечение в виде единовременного пособия в случаях:
- травмы застрахованного при исполнении служебных обя¬занностей;
- смерти, наступившей в результате ранения или заболева¬ния, полученных при исполнении служебных обязанностей до истечения одного года после увольнения со службы;
- установления инвалидности от ранения, увечья, заболева¬ния;
- получения ранения, не повлекшего инвалидности;
- причинения ущерба имуществу застрахованного в связи с исполнением им служебных обязанностей (на основании реше¬ния правоохранительных органов).
Проведение обязательного страхования работников отдель¬ных профессий предполагает повышение их социальной защи¬щенности.
Как уже отмечалось, на практике действует обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев, поскольку пас¬сажирский транспорт является источником повышенной опас¬ности.
Пассажиры считаются застрахованными с момента объяв¬ления посадки в транспортное средство до момента оставления вокзала, станции и др. Транзитные пассажиры считаются зас¬трахованными в период пересадки, если они находятся на тер¬ритории вокзала, станции и др.
Обязательное страхование не распространяется на пассажи¬ров всех видов транспорта международных сообщений, приго¬родного сообщения, внутригородского автомобильного и элек¬трического транспорта (в том числе метро), внутреннего водно¬го транспорта, на прогулочных и экскурсионных линиях.
Страховая сумма по обязательному страхованию пассажи¬ров на железной дороге установлена в размере 100 минималь¬ных заработных плат. Страховой взнос составляет 2 % от стои¬мости билета, включается в его стоимость и взимается с пасса¬жира при продаже билета транспортной организацией.
Страховым событием является травма, полученная пасса¬жиром, или его смерть в результате несчастного случая, проис¬шедшего в период нахождения в пути.
Как показывает практика, обязательная форма в области личного страхования имеет ограниченное применение, выпла¬ты страхового обеспечения не в полном объеме возмещают по¬несенный страхователем ущерб, недостаточно обоснованными являются страховые тарифы.
- Добровольное медицинское страхование:
Медицинское страхование является формой защиты интере¬сов населения в охране здоровья. Его цель — обеспечение га¬рантий гражданам при возникновении страхового случая в по¬лучении медицинской помощи за счет накопленных средств, а также финансирование профилактики заболеваний.
При платной медицине медицинское страхование является инструментом для покрытия расходов на медицинскую по¬мощь; при бесплатной медицине — дополнительным источни¬ком финансирования медицинских затрат.
Договор медицинского страхования гарантирует получение медицинской помощи, объем и характер которой определены его условиями. Определяющим в организации страховых отно¬шений в медицинском страховании является то, что этот вид страхования возможен только в условиях платного предостав¬ления медицинских услуг. Именно высокая стоимость меди¬цинского обслуживания побуждает страхователя к заключе-нию договора медицинского страхования, а страховое обеспече¬ние становится гарантией, а зачастую и условием получения медицинской помощи.
Медицинское страхование относится к видам личного стра¬хования, предоставляющим страховую защиту в случаях не¬благоприятного воздействия страховых рисков на состояние здоровья застрахованных.
Риск заболеваний может иметь для страхователя два вида финансовых последствий: во-первых, потерю доходов на время болезни; во-вторых — дополнительные расходы на лечение. Вторая группа последствий может быть компенсирована через систему страхования.
Медицинское страхование подразделяется на различные ви¬ды:
- страхование расходов на амбулаторное лечение;
- хирургических расходов;
- расходов на пребывание в больнице;
- на случай установления диагноза одного или нескольких заболеваний и т.п.
























2 Организационные формы страхования в рыночной экономике

Рыночная экономика характеризуется свободой предпринимательства, разнообразием его форм, ориентацией производства и сферы услуг на по-требителя в целях обеспечения возрастающей прибыли. Главной принципи-альной чертой организации страхового дела в современный период является его демонополизация.
Согласно Закону Республики Беларусь «О страховании» страховщика-ми могут быть государственные страховые организации, акционерные об-щества, создаваемые с целью осуществления страховой, а также иной дея-тельности, определяемой настоящим Законом, при наличии у них необходи-мых уставного, резервного фондов и резервов, прошедших регистрацию и получивших лицензию на право проведения определенного вида страхова¬ния или перестрахования.
Все организационные формы страхования должны руководствоваться об¬щим Законом «О страховании» и нормативными актами, относящимися к каждому из них.
На страховом рынке Республики Беларусь действуют страховые органи¬зации различных организационно-правовых форм. Однако в течение послед¬них 10 лет, как существует страховой рынок Республики Беларусь, многие страхователи отождествляют страхование с Госстрахом, преемником белорусского отделения советского Госстраха — Белгосстрахом. В последнее время на страховом рынке Республики Беларусь действуют только три го-сударственные страховые организации — Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», республиканское госу-дарственное унитарное страховое предприятие «Стравито», унитарное предприятие «Белэксимгарант».
Государственное страхование представляет собой организационную фор¬му, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций. Именно в этой системе были разрабо-таны методология, тарифная политика, вопросы создания страховых резер-вов и фондов инвестиционной деятельности.
Белгосстрах является юридическим лицом, подчиняется Совету Мини-стров Республики Беларусь. Имущество Белгосстраха является собствен-ностью Республики Беларусь и закрепляется за ним на правах владения, пользования и распоряжения в пределах, установленных законодательством. Основная цель деятельности Белгосстраха — проведение государственной политики, направленной на обеспечение страховой защиты интересов физи-ческих и юридических лиц, а также экономических интересов государства от непредсказуемых событий.
Государственная страховая организация Белгосстрах занимает лидирую¬щее положение на страховом рынке по количеству заключенных договоров, сумме поступающих страховых взносов. Она включает в себя широко раз¬ветвленную сеть представительств, расположенных в областных центрах республики, и отделений Белгосстраха в районных центрах. Отделения и представительства не являются самостоятельными юридическими лицами, а осуществляют страхование от имени государственной страховой компании «Белгосстрах».
Страховщиками могут быть акционерные общества открытого или закры¬того типа, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.
Акционерным считается общество, имеющее уставный фонд, разделен-ный на определенное число акций равной номинальной стоимости, и несу¬щее ответственность по обязательствам только своим имуществом. Страхо¬вое акционерное общество может быть открытым или закрытым.
Акционерное общество считается открытым, если его акции распростра¬няются путем открытой подписки или продажи, и их свободное хождение на рынке ценных бумаг не ограничено. Открытое акционерное общество не может быть преобразовано в другие формы общества.
Акционерное общество является закрытым, если хождение его акций на рынке ценных бумаг запрещено или ограничено уставом. Закрытое акцио-нерное общество может выпускать только именные акции и может быть ре-организовано в открытое акционерное общество.
Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, имеющее уставный фонд, разделенный на доли, размер которых опреде-ляется учредительными документами, право владения которыми не под-тверждается акциями, и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участнику общества, внесшему свой вклад, выдается свидетельство, которое не относится к категории цен¬ных бумаг.
При создании общества с дополнительной ответственностью, в отличие от общества с ограниченной ответственностью, уставом определен размер имущественной ответственности участников при недостаточности имуще¬ства общества для обеспечения его ответственности.
Акционерное страхование — это негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акци-онерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облига-ций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро раз-вернуть эффективную работу страховых компаний.
Акционерное страховое общество — самая распространенная организа-ционно-правовая форма страховой деятельности. Крупнейшими акционер-ными страховыми компаниями Республики Беларусь, по данным за 2003 г., являются: ЗАО «СКАльВеНа», ЗАСО «ТАСК», ЗСАО «БРОЛ-ЛИ», ОАСО «Би энд Би иншуренс Ко», ОАСО «БАГАЧ» и др.
Акционерное страховое общество может включать кроме головной ком-пании различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. В странах с рыночной экономикой юридическими лицами являются только филиалы страхового общества, а представительства, агент-ства и отделения такой самостоятельностью не обладают.
Кооперативное страхование — негосударственная организационная форма, которая заключается в проведении страховых операций кооперати-вами. В Российской Федерации кооперативное страхование начало функ-ционировать в 1918 г., когда был организован Всероссийский кооператив¬ный страховой союз. С 1921 г. кооперативным организациям было разреше¬но проводить страхование собственного имущества от стихийных бедствий с правом самостоятельно устанавливать формы, виды страхования и размеры тарифных ставок.
Всероссийский кооперативный страховой союз координировал работу в части страхования объектов сельскохозяйственной, промысловой, жилищ-но-строительной и других видов кооперативной деятельности. Страховая секция Центросоюза осуществляла кооперативное страхование для систе¬мы потребительской кооперации.
В 1931 г. кооперативное страхование как организационная форма была ликвидирована, а все операции данного направления — сосредоточены в Госстрахе СССР. Возрождение кооперативного страхования связано с при-нятием в 1988 г. Закона СССР о кооперации, в соответствии с которым кооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные стра-ховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования.
С распадом Советского Союза и переходом к рыночным отношениям в народном хозяйстве республики начались процессы демонополизации. Ре-формированию подверглась и система страхования.
3 августа 1992 г. в системе потребительской кооперации Республики Беларусь было создано страховое общество «Белкоопстрах» как предприя¬тие Белкоопсоюза с уставным фондом в 299 тыс. р. (по состоянию на май 2001 г. уставный фонд эквивалентен 113 614, 9 евро), которое 18 июля 1994 г. преобразовано в общество с ограниченной ответственностью «Бел¬коопстрах» . Его учредителями выступили как правление Белкоопсоюза, так и все шесть облпотребсоюзов, обеспокоенные проблемой сохранности коо¬перативной собственности от несчастных случаев, стихийных бедствий и неправомерных действий третьих лиц. За годы работы круг страхователей значительно расширился как среди юридических лиц, так и физических. Однако вполне естественно, что и тогда, и сейчас основную массу страхова¬телей составляют предприятия и организации потребительской кооперации страны, охват которых в 2003 г. достиг 75 % от их общего числа. За прошед¬шие 10 лет существования Белкоопстраха заключено 65 тыс. договоров страхования, в том числе 40 тыс. договоров с населением; выплачены возме¬щения по 5000 страховых случаев, 400 из них — по фактам пожаров.
Общество взаимного страхования — это форма организации страхового фонда на основе централизации средств путем паевого участия его членов. Участники общества одновременно выступают в качестве страховщика и страхователей. Страхователям принадлежат все активы общества взаимно¬го страхования. Высшим органом управления является общее собрание его членов. Если объем собранной страховой премии значительно превышает объем выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и отчисления в страховые резервы, то сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между участниками общества взаим¬ного страхования пропорционально внесенному паю. Общества взаимного страхования могут содержать в себе элементы, свойственные акционерной форме страхования.
Страховщики могут объединяться в союзы, ассоциации, пулы. Страховой пул — это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных, преимущественно особо крупных, опасных и малоизвестных рисков. Деятельность пула строится на основе сострахования. Каждая ком¬пания получает определенную долю собранных пулом взносов и в этой доле несет ответственность по возмещению убытков. Квота членов пула опреде¬ляется пропорционально переданным в общий фонд взноса или устанавли¬вается договорным соглашением.
В рыночной экономике важную роль играют предпринимательские ассо¬циации, которые выполняют организационные и координирующие функции в отношениях с правительством, международными и прочими организация¬ми, выполняют ряд других функций. Таким примером является объедине¬ние страховщиков. В разных странах их организационно-правовая структу¬ра, полномочия и роль различны, что определяется степенью развития стра¬хового рынка и экономики в целом.
В Республике Беларусь создан страховой союз как республиканское об-щественное объединение, который имеет своей целью оказание методичес¬кой, организационной помощи страховщикам, а также участие в подготовке законодательных актов по страхованию, повышению профессионального статуса специалиста и др.



















3 Резервы и фонды страховых организаций
Для обеспечения своей финансово-хозяйственной деятель¬ности страховые организации создают различные фонды и ре¬зервы.
Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования. Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Страховая организация (страховщик) вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Страховые резервы - фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Фонды используются, если сумма выплат страхователям в конкретный операционный период превышает текущие поступления платежей.
К страховым резервам относятся:
- страховые резервы взносов по страхованию жизни и пенсии;
- запасные фонды;
- фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков;
- резервы, на происшедшие, но незаявленные убытки; и др.
Свободные средства страховых резервов используются для инвестиций в ценные бумаги, что приносит страховщикам дополнительный доход.
Порядок формирования уставного фонда страховых органи¬заций регулируется действующим законодательством — Зако¬нами Республики Беларусь "Об акционерных обществах, об¬ществах с ограниченной ответственностью и обществах с допол¬нительной ответственностью" и "О страховании", Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. № 530 "О страховой деятельности в Рес¬публике Беларусь", а также учредительными документами.
Величина уставного фонда определяется уставом и Декре¬том и не может быть меньше установленного минимального размера в денежной форме на день регистрации. Уставный фонд должен быть обязательно оплачен, подтверждением чему служит первичный документ — копия платежного поручения, где в реквизите "Назначение платежа" указывается "вклад в уставный фонд".
Кроме денежных средств в национальной валюте, в устав¬ный фонд может вноситься вклад в свободно конвертируемой валюте, который пересчитывается в рублевый эквивалент по курсу Национального банка на дату совершения операции и об¬щей суммой учитывается на счете 85 "Уставный фонд". Вкла¬дом в уставный фонд может быть любое имущество, на¬ходящееся в собственности юридического или физического ли¬ца, вносящего вклад, а также право на использование принад¬лежащих такому лицу имущественных прав и неимуществен¬ных прав, связанных с имущественными (например, аренда зданий, сооружений, легковой автомашины, вычислительной техники). Следует отметить, что не денежные вклады в устав¬ный фонд оцениваются собранием участников общества, но подвергаются экспертизе достоверности оценки, проводимой структурами Министерства строительства и архитектуры и Мингосимущества (здания, сооружения, технологии), Минфи¬на и Национального банка (ценные бумаги), Министерства эко¬номики и Академии наук (научно-техническая продукция и интеллектуальные ценности).
Кроме того, в соответствии со статьей 42 Закона "О страхо¬вании" Комстрахнадзор Республики Беларусь проверяет законность происхождения собственных финансовых ресурсов инвесторов для внесения в уставный фонд страховой организа¬ции по заключениям аудиторской организации или финансо¬вых органов.
Первичными документами для оприходования поступивше¬го вклада в уставный фонд являются: копия протокола общего собрания акционеров, где определены конкретный размер вклада каждого участника общества и форма, в которой осу¬ществляется взнос (то есть что конкретно вносится, кем кон¬кретно вносится и какова стоимость этого взноса); копия пла¬тежного поручения, в которой указывается, кто фактически внес вклад; акт приемки-передачи имущества, имущественных или неимущественных прав, оформленный в установленном по¬рядке.
В бухгалтерском учете должен быть организован аналити¬ческий учет уставного фонда в разрезе участников, то есть на каждого участника открывается отдельная карточка — лице¬вой счет.
Если кто-либо из участников не внес свой вклад, определен¬ный протоколом общего собрания акционеров, то уставный фонд считается не сформированным, а акционерное общес¬тво — не состоявшимся.
Доля участника в уставном фонде общества является соб¬ственностью каждого акционера, которую он может забрать при выходе из общества. Следовательно, уставный фонд только условно можно назвать источником собственных средств об¬щества. Однако пока эта доля находится в уставном фонде, она, наряду с другими долями, является мерой ответственности участников по долгам общества.
Согласно статье 25 Закона "О бухгалтерском учете и отчет¬ности" величина уставного фонда в учете должна соответство¬вать его размеру, зафиксированному в учредительных докумен¬тах. Однако из этого не следует невозможность его изменения. Статьей 40 Закона "Об акционерных обществах, обществах с ог¬раниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью" предусмотрен порядок изменения уставного фонда, но с обязательной регистрацией этих изменений в орга¬не, зарегистрировавшем акционерное общество.
Уставный фонд может быть только в балансе страховой ор¬ганизации — юридического лица, находящегося на полном хо¬зяйственном расчете. Структурные подразделения (филиалы, представительства) страховой организации своего уставного фонда не имеют. Основными и оборотными средствами они на¬деляются головной организацией из собственных источников.
Важнейшее условие обеспечения финансовой устойчивости страховщика — наличие необходимых страховых резервов. Сог¬ласно Закону Республики Беларусь "О страховании" (статьи 32 и 33) страховые организации для обеспечения защиты страховате¬лей до 1 января 2001 г. создавали из своих доходов до определе¬ния налогооблагаемой базы два страховых резерва (резерв по иму¬щественному страхованию и страхованию от несчастных случаев; резерв по страхованию жизни, пенсий и медицинскому страхова¬нию) и фонд предупредительных (превентивных) мероприятий.
Порядок образования и использования страховых резервов, их размеры имеют важное значение для самих страховых орга¬низаций, их учредителей, участников, страхового союза, фи¬нансовых органов в лице налоговой службы, страхового надзо¬ра и страхователей. У каждого из них свой интерес, часто про¬тивоположный, взаимоисключающая точка зрения. К приме¬ру, даже два государственных органа — налоговая инспекция и страховой надзор преследуют разные цели. В связи с тем, что создание страховых резервов происходит до определения нало¬гооблагаемой базы, финансовые органы, проводящие в основ¬ном фискальную политику изъятия средств в бюджет, заинте¬ресованы в том, чтобы в страховые резервы отчислялось как можно меньше средств. Страховой надзор, напротив, стоит на страже интересов страхователя и стремится помочь страховщи¬кам укрепить их финансовое положение, увеличить отчисле¬ния в страховые резервы. Эти две вполне логичные позиции при разумном, цивилизованном подходе не только не противо¬речат, не мешают друг другу, а наоборот, помогают найти опти¬мальный вариант при формировании резервов.
Интересы страховщиков и страхователей в этом процессе также противоречивы, но не антагонистичны. Первые стремят¬ся к наращиванию резервов, потому что это укрепляет их фи¬нансовое положение, позволяет принять на себя больший объем страховых обязательств и, как следствие, получить максималь¬ную прибыль, поднять свой рейтинг на страховом рынке, улуч¬шить личное благополучие работников страховой компании. Страхователь ищет такую страховую организацию, которая, располагая большими резервами, способна выполнить свои фи¬нансовые обязательства в полном объеме и в сроки, установлен¬ные договором или законом.
Свои интересы имеются у учредителей и Белорусского стра¬хового союза. Учредители создали страховую компанию в основном для того, чтобы извлечь из ее деятельности максималь¬ную выгоду для себя, а страховой союз заинтересован в разви¬тии финансово устойчивых страховых компаний, надежно за¬щищающих страхователей, работающих цивилизованными ме-тодами, исключающими такие уродливые формы, как, напри¬мер, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.
Учитывая такой широкий спектр интересов, Комстрахнадзор разработал и утвердил методические указания о по¬рядке образования и использования страховых резервов. В основу создания резервов положен нормативный метод, то есть первоначально определяется норматив выплат, который предназначен одновременно для обеспечения текущих вып¬лат и начисления резерва. Порядок формирования резервов несколько отличается по рисковым и накопительным видам страхования. Рисковым является страхование на непродол¬жительный срок имущества предприятий (зданий, сооруже¬ний, машин, механизмов, основных производственных и неп-роизводственных фондов и др.), грузов, риска непогашения кредитов, от несчастных случаев и т.д. В этом случае страхо¬вые взносы, учитывая вероятностный характер наступления страховых событий и территориальную раскладку ущерба, не возвращаются страхователю, а направляются на выплату страхового возмещения и формирование резервов. Страховые взносы по накопительным (долгосрочным) видам страхова¬ния (жизни, пенсий, медицинскому и т.д.) накапливаются страховщиком в течение всего срока страхования, а затем возвращаются страхователю в полном объеме, как правило, с учетом инфляции.
Источником формирования резервов являлась недоисполь¬зованная часть нетто-тарифа по всем поступившим взносам пос¬ле вычета выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения. Нетто-тариф может включать в себя также риско¬вую надбавку, предназначенную для выплат страхового возме¬щения по отдельным видам страхования повышенного риска.
Комстрахнадзор рекомендовал всем страховым организа¬циям, независимо от форм собственности, установить норма¬тив выплат и отчислений в резерв по рисковым видам страхо¬вания не ниже 50 % от размера страхового тарифа (брутто-тарифа), а в резерв по накопительным видам страхования — не ниже 80 %. Норматив выплат определялся страховыми орга¬низациями самостоятельно и согласовывался со страховым надзором, для чего ему предоставлялись соответствующие обоснования-расчеты.
Резервы создавались за счет отчислений от страховых взно¬сов при определении финансовых результатов от проведения страховых операций ежемесячно на основании специального расчета. Кроме того, резерв пополнялся за счет доходов, полу¬ченных от инвестирования временно свободных средств резерва.
Последовательность расчета отчислений в резервы следую¬щая.
По окончании месяца по данным бухгалтерского учета, ис¬ходя из общей суммы поступивших взносов (кредитовый оборот счета 38 "Страховые премии (платежи) по прямому страхова¬нию") и норматива выплат, установленного страховой органи¬зацией и согласованного со страховым надзором, определялась нормативная сумма выплат. Затем определялась фактическая сумма текущих выплат (дебетовый оборот счета 22 "Выплаты страхового возмещения и страховых сумм по прямому страхо-ванию").
Если нормативная сумма выплат окажется больше факти¬ческой, то сумма разницы направляется в резерв для обеспече¬ния выплат по договорам, оканчивающимся в последующие годы. И наоборот, если фактическая сумма выплат больше нормативной, то на сумму разницы привлекаются средства из резерва.
Например, страховая организация согласовала в страховом надзоре норматив выплат в размере 70 %, а сумма поступив¬ших за год страховых взносов по рисковым видам страхования составила 100 млн. р. Следовательно, нормативная сумма вып¬лат составит 70 млн. р. Если фактическая сумма текущих вып¬лат за год равна 60 млн. р., то в резерв надо отчислить 10 млн. р., а если 75 млн. р.,— то из резерва подлежат возврату 5 млн. р.
Следует иметь в виду, что начисленные страховые резервы используются строго по целевому назначению: резерв по риско¬вым видам страхования — на выплату страхового возмещения и страхового обеспечения, а резерв по накопительным видам страхования — на выплату страхового обеспечения и выкуп¬ных сумм. Они не могут быть перераспределены или направле¬ны на другие цели.
В целях создания условий, необходимых для формирования резервного фонда, фондов специального назначения, предназ¬наченных для материальной заинтересованности работников страховой компании и ее участников, Комстрахнадзором реко¬мендовано по рисковым видам страхования установить норматив рентабельности в размере не ниже 10 %. Таким образом, разница между брутто-тарифом и нормативами выплат и рента¬бельности может быть использована для покрытия расходов на ведение дела.
По накопительным видам страхования норматив рентабель¬ности не предусматривается, поскольку там страховая сумма полностью возвращается страхователю, как правило, с учетом инфляции. В условиях гиперинфляции страховая компания вы¬нуждена искать немалые средства для компенсации страхового обеспечения и для покрытия неизбежных расходов на ведение дела (заработную плату страховых агентов, стоимость бланков страховых полисов, командировочные расходы и т.д.) в наиболее выгодных направлениях инвестирования средств этого резерва. Другими словами, накопительные виды страхования являются в настоящее время нерентабельными. Однако многие страховые организации, чаще в ущерб себе, все-таки занимаются ими и привлекают страхователей через систему компенсации, учас¬твуя тем самым в социальной защите населения республики.
Таким образом, назначение и порядок формирования стра¬ховых резервов различны. Но общим является то, что они явля¬ются средствами не страховщиков, а страхователей. Резервы предназначены для предстоящих выплат страхового возмеще¬ния, страхового обеспечения и выкупных сумм по не окончен¬ным на отчетную дату договорам страхования.
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэ¬тому определение их оптимальных размеров должно быть тща¬тельно продумано каждой страховой компанией до представле¬ния на согласование в Комстрахнадзор норматива выплат. Предварительно следует проанализировать статистические данные о страховых событиях по каждому виду страхования, произвести точные расчеты с использованием экономико-мате¬матических методов на ЭВМ.
В зарубежной страховой практике и с 1 января 2001 г. в Рес¬публике Беларусь, используются другие методы формирования страховых резервов. Так, по страхованию жизни формируются математические резервы, по иным видам — технические.
Поскольку формирование страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, является наиболее актуальной проблемой, остановимся на ней более подробно.
Западные страховщики формируют самые разно¬образные технические резервы, но все их можно разделить на три группы: резервы премий, резервы убытков и дополнитель¬ные резервы.
Основным и общепризнанным является резерв незарабо¬танной премии (РНП). Под незаработанной премией понима¬ется часть премии по конкретному договору страхования, соот¬ветствующая сроку страхования, выходящему за пределы теку¬щего года. Таким образом, сумма незаработанной премии — это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхо¬вателям страхового возмещения или страхового обеспечения в будущих периодах. По своей экономической сущности это рас¬ходы будущих периодов.
Как известно, любой договор страхования заключается на определенный срок и действует до тех пор, пока срок страхо¬вания не истек. Следовательно, страховщику надо иметь не¬обходимые средства для выполнения своих обязательств пе¬ред страхователем. Поскольку договоры страхования заклю¬чаются страховщиком в течение всего года, то лишь часть премии может считаться заработанной в текущем году. Нап¬ример, договор страхования сроком на год заключен 1 октяб¬ря. Значит, в текущем году только 25 % полученных премий могут считаться заработанными, а 75 % — это незаработан¬ная премия, которую следует отложить в резерв, чтобы иметь возможность при возникновении страхового случая в буду¬щем году произвести выплату страхового возмещения. Если бы такой договор был заключен не 1 октября, а 1 апреля, то в конце года заработанными можно было бы считать, наоборот, 75 % премии, а незаработанными — 25 %. Однако в резерв следует отложить не все 25 % премии, а за вычетом комисси-онного вознаграждения, начисленного страховым агентам — работникам страховой организации — вместе со всеми начис¬лениями (налогами и сборами на зарплату) и суммой средств, направленных на формирование гарантийных фондов и фон¬да предупредительных мероприятий, то есть страховую пре¬мию, которая принимается в качестве исходной базы для рас-чета технических резервов.
Основным методом расчета РНП является метод "прората", с помощью которого исчисление незаработанной премии произ¬водится пропорционально не истёкшему сроку действия догово¬ра страхования на отчетную дату. РНП рассчитывается отдель¬но по каждому договору по формуле:

НПi = Тбi × (ni-mi)/ni ,


где: НПi — незаработанная премия по i - договору;
Тбi — базовая страховая премия по i - договору;
ni — срок действия i - договора в днях;
mi — число дней с момента вступления i - договора в силу до отчетной даты.
Вспомогательным методом определения РНП является ме¬тод "двадцать четвертой". Он основывается на том, что базо¬вые страховые премии по договорам страхования группируют¬ся по месяцу начала наступления ответственности страховой организации, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования.
Величина незаработанной премии определяется по каждой учетной группе путем умножения базовой страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии в соответ¬ствии с "Правилами формирования страховых резервов по ви¬дам страхования иным, чем страхование жизни", утвержден¬ным Комстрахнадзором республики.
Для удобства расчета РНП все виды страхования, в зависи¬мости от срока наступления ответственности страховщика, в соответствии с классификацией Комстрахнадзора подразделя¬ются на три учетные группы. В первую группу включаются виды страхования с равномерной вероятностью наступления ущерба в течение всего срока страхования; во вторую — с укороченным сроком страхования, когда перенос премии на следующий календарный год не имеет смысла (например, стра¬хование грузов). В третью группу включаются все виды страхования с сохранением полного объема ответственности до конца срока страхования (например, страхование кредитов).
Следует отметить, что резерв незаработанной премии опре¬деляется и в перестраховании для того, чтобы распределить от¬ветственность между первичным страховщиком и перестрахов¬щиком с момента вступления в силу договора перестрахования. Определение доли перестраховщиков в страховых технических резервах производится по всем видам резервов по каждому до¬говору отдельно в разрезе наиболее распространенных в миро-вой практике видов: эксцедент убытка, эксцедент суммы, фа¬культативный (квотный) и др.
Рассмотренные методы расчета РНП ("прората" и "двад¬цать четвертой") характерны, в основном, для первой учетной группы. По второй учетной группе РНП формируется как сум¬ма базовой страховой премии по каждому договору страхова¬ния, рассчитанная в размере 50 % от базовой страховой пре¬мии. По третьей учетной группе РНП формируется как сумма базовой страховой премии по каждому договору страхования до полного истечения его срока действия.
В отличие от резервов премии, в резервы убытков зачисля¬ются суммы, которые предполагается выплатить по страховым случаям, произошедшим до окончания финансового года. Они подразделяются:
на резерв заявленных, но не урегулированных убытков;
резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков образу¬ется страховщиком для выполнения обязательств, включая расходы на ликвидацию убытков по договорам страхования, не выполненным или выполненным не полностью на отчетную да¬ту, возникшим в связи со страховыми случаями, которые име¬ли место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном порядке заявлено страховщику. Величина резерва определяется по каждой неу¬регулированной претензии. В размер убытка, подлежащего выплате, могут включаться: непосредственный ущерб, расходы по спасанию, экспертизе, судебные, адвокатские, сюрвейерские расходы и другие аналогичные выплаты. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принима¬ется величина максимально возможного убытка. По общему правилу максимально возможный убыток не превышает разме¬ра лимита ответственности или страховой суммы. Исключени¬ем являются случаи "общей аварии" по морскому транспортно¬му страхованию, выплата судебных расходов сверх страховой суммы и т.п. Резерв формируется в разрезе валют, страховых лет (по году заключения договора страхования — для транспор¬тного страхования грузов, по году возникновения убытка — для других видов страхования). В состав резерва могут вклю¬чаться также расходы по урегулированию убытков в размере 3 % от суммы неурегулированных претензий за отчетный пери¬од. Страховщик должен иметь все документы, подтверждаю¬щие обоснованность калькуляции данного резерва, и на каж¬дую отчетную дату составлять реестр заявленных, но не урегу¬лированных убытков.
Резерв произошедших, но не заявленных убытков, предназ¬начен для выполнения страховщиком своих обязательств по до¬говорам страхования, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату. Величина резерва исчисляется:
в размере 10 % от суммы базовой страховой премии, пос-тупившей в отчетном периоде, если отчетным периодом счита¬ется год;
в размере 10 % от суммы базовой страховой премии, пос-тупившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествую¬щим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.
При формировании данного резерва в него также включают¬ся вероятные убытки, о скором наступлении которых имеется достоверная информация или получены уведомления. Напри¬мер, по риску страхования ответственности — загрязнение ок¬ружающей среды, ответственность судовладельцев и т.п.
Среди дополнительных резервов страховщики чаще всего формируют: резерв катастроф, резерв колебания убыточности и др.
Резерв катастроф создается на случай наступления обстоя¬тельств непреодолимой силы (отличительными признаками яв¬ляются чрезвычайность, непредотвратимость), в результате ко¬торых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов и возникает необходимость осуществления выплат страхового возмещения одновременно по большому числу договоров страхо¬вания, или в суммах, значительно превышающих средние раз¬меры, учтенные при расчете страхового тарифа. Событие рас-сматривается как непреодолимая сила, если оно необычное, ис¬ключающее возможность предвидения, например, наводнение, снежные заносы, обвал, землетрясение, ураган и т.д. Образова- _ ние данного резерва возможно в случае, когда правилами (усло¬виями) договора страхования предусмотрена ответственность страховщика за события, произошедшие в результате перечис¬ленных выше обстоятельств. Этот резерв должен накапливаться в зонах повышенной опасности в течение длительного времени.
Резерв колебания убыточности предназначен для компен¬сации расходов страховщика на осуществление страховых вып¬лат в случаях, если показатель убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточнос¬ти, принятый за основу при расчете страхового тарифа по этому виду страхования.
Порядок, условия формирования и использования дополни¬тельных резервов определяются страховщиком самостоятельно и согласовываются с Комстрахнадзором.
Правильность оценки величины страховых резервов являет¬ся первым и одним из наиболее существенных условий обеспечения платежеспособности страховщика. Наряду с реальной оценкой активов, покрывающих страховые резервы, и опреде¬лением маржи платежеспособности в виде установленной вели¬чины собственных активов страховщика, свободных от каких бы то ни было обязательств, страховые резервы обеспечивают финансовую устойчивость страховщика.
Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий создается за счет отчислений от страховых взносов, имеет целе¬вое назначение и используется для защиты имущества страхо¬вателей от воздействия разрушительных стихийных сил приро¬ды и от несчастных случаев и не может быть использован на другие цели. Характерной особенностью использования этого фонда является конкретность и адресность, то есть он служит источником финансирования конкретных мероприятий по пре-дупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшествий, падежа скота, гибели и повреждения сельскохозяйственных посевов.
Порядок образования и использования фонда предупреди¬тельных (превентивных) мероприятий определяется Советом Министров Республики Беларусь, а страховой надзор только контролирует правильность применения этого порядка страхо¬выми организациями.
Следует отметить, что все страховые резервы, образуемые страховщиком, не подлежат изъятию государством.
Резервный фонд создается за счет чистой прибыли, то есть прибыли, остающейся в распоряжении страховой организации после уплаты налогов и других платежей в бюджет путем еже¬годных отчислений в него не менее 5 % прибыли до достижения не менее 15 % уставного фонда. Поскольку уставный фонд стра¬ховых организаций возрастает постоянно, величина резервного фонда также постоянно увеличивается, и он приобретает все больший и больший удельный вес в структуре финансовых ак¬тивов страховой компании.
Страховые организации, созданные в форме акционерных обществ, зачисляют в этот фонд также эмиссионный доход, то есть разницу между продажной и номинальной стоимостью ак¬ций, вырученную при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость.
Средства фонда используются:
— на выдачу работникам страховой компании гарантийных и компенсационных выплат, предусмотренных законодательс¬твом, в случае банкротства, неплатежеспособности нанимателя или ликвидации страховой организации;
выплату доходов участникам акционерного общества при отсутствии или недостаточности Прибыли отчетного года, в том числе по привилегированным акциям;
покрытие балансового убытка страховой организации за отчетный период;
выплату страхового возмещения и страхового обеспече¬ния в случае недостатка средств, направляемых на эти цели (поступивших страховых взносов и резервов).















4 Практическое задание

Задача.
10 марта заключен договор страхования дачи сроком на 1 год. Страховая сумма равна 2 000 у.е. Через месяц сильным ветром была повреждена крыша. По расчетам специалистов, ущерб составил 600 у.е. В результате пожара 7 июля сгорела отремонтированная дача.
Определить размер страхового возмещения и срок окончания действия договора страхования.

Решение

Срок действия договора страхования – до 9 марта следующего года.
В течение срока действия страхового договора дважды наступал страховой случай – повреждение крыши и уничтожение имущества (дачи) в результате пожара.
При наступлении первого страхового случая страхователю был возмещен ущерб в сумме 600 у.е.
После этого договор страхования продолжает действовать на страховую сумму 2000-600 = 1400 у.е.
Поэтому при наступлении второго страхового случая (уничтожение имущества) сумма страховой выплаты составит 1400 у.е.
После этого течение договора страхования прекращается.
Таким образом, договор страхования действует до 7 июля.